外貨定期預金の仕訳について 外貨預金で定期・普通金利の外貨預金投資術

外貨定期預金の仕訳について 外貨預金で定期・普通金利の外貨預金投資術

外貨定期預金の仕訳について

仕訳とは、複式簿記において、発生した取引を貸借の勘定科目に分類して記録することです。

仕訳においては、貸借対照表または損益計算書における終局的な位置(借方か貸方)にその勘定科目があれば、その勘定科目の増加を表し、反対側にあれば、その勘定科目が減少することを意味するというルールがあります。

1 外貨定期預金20000ドルを作成するため普通預金を引き出した。
  本日の為替レートは1ドル105円です。
  この場合、外貨定期預金 2,100,000円となります。

1の仕訳

外貨定期預金 2,100,000   普通預金 2,100,000

2 満期を迎え、利息1600ドル(利息源泉300ドル、利子割100ドル差引後)とともに払戻しを受けた。本日の為替レートは1ドル102円。

2の仕訳

現金 2,040,000      外貨定期預金 2,000,000
                  為替差益 40,000
現金 163,200        受取利息 204,000
租税公課 40,800

3 満期を迎え、利息1600ドル(利息源泉300ドル、利子割100ドル差引後)とともに払戻しを受けた。本日の為替レートは1ドル98円。

3の仕訳

現金 1,960,000      外貨定期預金 2,000,000
                  為替差損 40,000    
現金 156,800     受取利息 196,000
租税公課 39,200

仕訳の左側が借方、右側が貸方になっています。
耀